BR-IC-08: Bemessungsgrundlage (BT-116) für Kategorie K (innergemeinschaftliche Lieferung) stimmt nicht

FehlerEN 16931 (CEN)UBL und CII

Was die Regel verlangt

In einer Umsatzsteueraufschlüsselung (BG-23), in der der Umsatzsteuerkategorie-Code (BT-118) „innergemeinschaftliche Lieferung“ ist, muss der steuerbare Betrag der Umsatzsteuerkategorie (BT-116) gleich der Summe der Rechnungsposition-Nettobeträge (BT-131) abzüglich der Summe der Nachlassbeträge auf Dokumentenebene (BT-92) zuzüglich der Summe der Zuschlagsbeträge auf Dokumentenebene (BT-99) sein, bei denen die Umsatzsteuerkategorie-Codes (BT-151, BT-95, BT-102) „innergemeinschaftliche Lieferung“ sind.

Deutsche Übersetzung der englischen Originalregel, den Originaltext finden Sie weiter unten.

So beheben Sie es

Rechnen Sie die Bemessungsgrundlage (BT-116) im Eintrag mit Kategorie K neu: Summe der Nettobeträge aller Positionen (BT-131) mit Kategorie K, minus Nachlässe (BT-92) und plus Zuschläge (BT-99) mit Kategorie K.

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Der Prüfer zeigt, ob BR-IC-08 oder eine andere Regel verletzt ist und welche Beträge nicht stimmen. Die Prüfung läuft im Browser, die Rechnung verlässt Ihren Rechner nicht.

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Welche Kategorie bedeutet was?

Codes der Umsatzsteuerkategorien

Betroffene Felder

BG-23Umsatzsteueraufschlüsselung
BT-118Umsatzsteueraufschlüsselung: Kategorie-Code
BT-116Umsatzsteueraufschlüsselung: Bemessungsgrundlage
BT-131Position: Nettobetrag
BT-92Nachlass auf Dokumentebene: Betrag
BT-99Zuschlag auf Dokumentebene: Betrag
BT-151Position: Umsatzsteuerkategorie
BT-95Nachlass auf Dokumentebene: Umsatzsteuerkategorie
BT-102Zuschlag auf Dokumentebene: Umsatzsteuerkategorie

BT steht für ein einzelnes Feld der EN 16931 (Business Term), BG für eine Gruppe von Feldern (Business Group).

Stufe und Geltung

Fehler. Der offizielle Prüfer der KoSIT stuft eine Rechnung mit diesem Verstoß als ungültig ein, Empfänger und Rechnungsportale weisen sie in der Regel zurück.

Regel der europäischen Norm EN 16931 (CEN). Sie gilt für jede E-Rechnung nach dieser Norm, also für die XRechnung genauso wie für ZUGFeRD im Profil EN 16931.

Geprüft in beiden Syntaxen der E-Rechnung, UBL und CII.

Der Regeltext nennt die Kategorie mit ihrem Namen, in der Rechnung steht dafür der Code K.

Unter derselben Nummer steht die Regel auch in den Prüfregeln von FeRD für ZUGFeRD BASIC. ZUGFeRD prüfen

Offizieller Regeltext

[BR-IC-08] In a VAT breakdown (BG-23) where the VAT category code (BT-118) is "Intra-community supply" the VAT category taxable amount (BT-116) shall equal the sum of Invoice line net amounts (BT-131) minus the sum of Document level allowance amounts (BT-92) plus the sum of Document level charge amounts (BT-99) where the VAT category codes (BT-151, BT-95, BT-102) are "Intra-community supply".

Originalwortlaut der EN 16931 (englisch) aus der Prüfkonfiguration XRechnung 3.0.2 der KoSIT.