BR-O-01: Kategorie O (nicht steuerbar) fehlt in der Umsatzsteueraufschlüsselung

FehlerEN 16931 (CEN)UBL und CII

Was die Regel verlangt

Eine Rechnung, die eine Rechnungsposition (BG-25), einen Nachlass auf Dokumentenebene (BG-20) oder einen Zuschlag auf Dokumentenebene (BG-21) enthält, in der der Umsatzsteuerkategorie-Code (BT-151, BT-95 oder BT-102) „nicht umsatzsteuerpflichtig“ ist, muss genau eine Umsatzsteueraufschlüsselungsgruppe (BG-23) mit einem Umsatzsteuerkategorie-Code (BT-118) mit dem Wert „nicht umsatzsteuerpflichtig“ enthalten.

Deutsche Übersetzung der englischen Originalregel, den Originaltext finden Sie weiter unten.

So beheben Sie es

Enthält die Rechnung eine Position, einen Nachlass oder einen Zuschlag mit Kategorie O, braucht die Umsatzsteueraufschlüsselung (BG-23) genau einen Eintrag mit dem Kategorie-Code O (BT-118), samt Bemessungsgrundlage (BT-116) und Steuerbetrag (BT-117).

Haben Sie die Rechnung als Datei?

Der Prüfer zeigt, ob BR-O-01 oder eine andere Regel verletzt ist und welche Beträge nicht stimmen. Die Prüfung läuft im Browser, die Rechnung verlässt Ihren Rechner nicht.

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Welche Kategorie bedeutet was?

Codes der Umsatzsteuerkategorien

Betroffene Felder

BG-25Rechnungsposition
BG-20Nachlass auf Dokumentebene
BG-21Zuschlag auf Dokumentebene
BT-151Position: Umsatzsteuerkategorie
BT-95Nachlass auf Dokumentebene: Umsatzsteuerkategorie
BT-102Zuschlag auf Dokumentebene: Umsatzsteuerkategorie
BG-23Umsatzsteueraufschlüsselung
BT-118Umsatzsteueraufschlüsselung: Kategorie-Code

BT steht für ein einzelnes Feld der EN 16931 (Business Term), BG für eine Gruppe von Feldern (Business Group).

Stufe und Geltung

Fehler. Der offizielle Prüfer der KoSIT stuft eine Rechnung mit diesem Verstoß als ungültig ein, Empfänger und Rechnungsportale weisen sie in der Regel zurück.

Regel der europäischen Norm EN 16931 (CEN). Sie gilt für jede E-Rechnung nach dieser Norm, also für die XRechnung genauso wie für ZUGFeRD im Profil EN 16931.

Geprüft in beiden Syntaxen der E-Rechnung, UBL und CII.

Der Regeltext nennt die Kategorie mit ihrem Namen, in der Rechnung steht dafür der Code O.

Unter derselben Nummer steht die Regel auch in den Prüfregeln von FeRD für ZUGFeRD BASIC. ZUGFeRD prüfen

Offizieller Regeltext

[BR-O-01] An Invoice that contains an Invoice line (BG-25), a Document level allowance (BG-20) or a Document level charge (BG-21) where the VAT category code (BT-151, BT-95 or BT-102) is "Not subject to VAT" shall contain exactly one VAT breakdown group (BG-23) with the VAT category code (BT-118) equal to "Not subject to VAT".

Originalwortlaut der EN 16931 (englisch) aus der Prüfkonfiguration XRechnung 3.0.2 der KoSIT.